Как считается налог на УСН «Доходы»
На упрощёнке с объектом «доходы» налог считают с поступлений на счёт и в кассу — расходы не учитываются. Базовая ставка — 6 %, но регионы вправе снижать её вплоть до 1%, поэтому проверьте закон своего субъекта. Формула простая:
Налог = Доход нарастающим итогом × 6% − страховые взносы − авансы, уже уплаченные за прошлые кварталы
Нарастающий итог означает, что каждый раз берётся доход с 1 января: за полугодие — январь–июнь, за 9 месяцев — январь–сентябрь. Калькулятор делает это сам: вы вводите выручку каждого квартала отдельно, а он суммирует.
Авансы и сроки уплаты
Налог платится не раз в год, а авансами по итогам квартала, через единый налоговый счёт (ЕНП):
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября;
- налог за год — до 28 апреля следующего года (декларацию ИП сдаёт до 25 апреля).
Перед каждым авансом, до 25 числа, нужно подать уведомление об исчисленной сумме — так налоговая поймёт, куда распределить деньги с ЕНС. За год уведомление не подаётся: его заменяет декларация.
Уменьшение налога на страховые взносы
Главная особенность УСН 6% — налог можно уменьшить на страховые взносы. Здесь важно, есть ли у вас сотрудники.
ИП без работников уменьшает налог на всю сумму своих взносов, вплоть до нуля. В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 ₽, плюс 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ (но не более 321 818 ₽). Если доход небольшой, взносы могут полностью «съесть» налог — именно это видно в примере по умолчанию: при доходе 1 млн ₽ за год налог к доплате равен нулю, а авансы, заплаченные в течение года, превращаются в переплату.
ИП с работниками уменьшает налог на взносы за себя и за сотрудников, но не больше чем на 50% от начисленного налога. Даже если взносов много, половину налога заплатить придётся.
С 2023 года действует правило: ИП может учитывать взносы, которые подлежат уплате в этом году, даже если ещё не заплатил их. Поэтому многие уменьшают аванс за первый квартал сразу на всю сумму фиксированных взносов — в калькуляторе это вариант «Всю сумму с 1 квартала». Взнос 1% за 2026 год можно заплатить до 1 июля 2027 года и при этом учесть его в налоге за 2026 год. Если сомневаетесь, какой вариант выбрать, — уточните в своей инспекции: правила уменьшения менялись несколько раз.
⚠ Ставки на 2026 год, проверьте на nalog.gov.ru
Пример расчёта
ИП без работников заработал по 250 000 ₽ в каждом квартале и учитывает фиксированные взносы равными долями — по 14 347,5 ₽.
- 1 квартал: 250 000 × 6% = 15 000 ₽, минус 14 347,5 ₽ взносов — аванс 652,5 ₽.
- Полугодие: 500 000 × 6% = 30 000 ₽, минус 28 695 ₽ взносов = 1 305 ₽; с учётом первого аванса доплатить 652,5 ₽.
- 9 месяцев: так же — ещё 652,5 ₽.
- Год: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Взносы — 57 390 + 7 000 (1% с 700 000 ₽) = 64 390 ₽. Налог за год — 0, а 1 957,5 ₽ авансов остаются переплатой.
Чтобы не переплачивать, можно сразу учитывать все взносы с первого квартала — попробуйте переключить вариант в калькуляторе и сравните.
Что ещё важно знать
- В доход включаются все поступления от бизнеса, в том числе предоплаты. Не включаются собственные переводы между своими счетами, возвраты от поставщиков, кредиты и займы.
- Если вы продаёте на маркетплейсе, доходом обычно считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не только выплата от площадки за вычетом комиссии. Это частая ошибка селлеров.
- Не забывайте про лимит дохода для УСН и про НДС: с 2026 года при доходе свыше 20 000 000 ₽ за прошлый год упрощенцы платят НДС. Посчитать его поможет калькулятор НДС.
Удобно вести доходы и авансы в одной таблице: книга доходов, расчёт налога и календарь платежей собраны в готовом шаблоне выше.